Επιχειρηματική δραστηριότητα στην Κύπρο: τα βασικά πλεονεκτήματα για τις εταιρείες

Χάρη στην ευνοϊκή του θέση και το ευνοϊκό φορολογικό καθεστώς, η Κύπρος αποτελεί εδώ και καιρό τον αγαπημένο προορισμό για πολλές διεθνείς εταιρείες που επιθυμούν να διεξάγουν τις επιχειρηματικές τους δραστηριότητες.

Η σταθερή εταιρική νομοθεσία, οι χαμηλοί φορολογικοί συντελεστές και η ευρεία αναγνώριση από τους Ρώσους επενδυτές – όλα αυτά έχουν ως αποτέλεσμα ο αριθμός των ρωσικών εταιρειών που δραστηριοποιούνται στην Κύπρο να αυξάνεται κάθε χρόνο.

Η οικονομία της Κύπρου, η οποία πέρασε μια δύσκολη δοκιμασία κατά τη διάρκεια της κρίσης του 2013, αρχίζει να ανακάμπτει, όπως αποδεικνύεται από το αυξανόμενο ενδιαφέρον των ξένων επενδυτών, καθώς και από την αποδέσμευση των καταθέσεων από την κύρια τράπεζα της χώρας – την Τράπεζα της Κύπρου.

Διεθνή πρότυπα στον τομέα της φορολογίας

Το 2009, η Κύπρος εντάχθηκε επίσημα από τον Οργανισμό Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (ΟΟΣΑ) στη «λευκή» λίστα των χωρών που τηρούν τα αποδεκτά διεθνή πρότυπα στον τομέα της φορολογίας και της επιχειρηματικής δραστηριότητας.

Η ένταξη της Κύπρου σε αυτόν τον κατάλογο (στον οποίο είναι σήμερα εγγεγραμμένες περίπου 40 χώρες) θεωρήθηκε θετικό γεγονός και ενίσχυσε τη θέση της Κύπρου στη διεθνή αγορά.

Από τότε, η Κύπρος αποτελεί ένα από τα σημαντικότερα κέντρα διεθνούς εμπορίου και προσελκύει πολυεθνικές εταιρείες που προτιμούν να δραστηριοποιούνται σε φορολογικά ευνοϊκές δικαιοδοσίες.

Τα βασικά πλεονεκτήματα της άσκησης επιχειρηματικής δραστηριότητας στην Κύπρο

1. Η κυπριακή φορολογική νομοθεσία διακρίνεται για την προβλεψιμότητα και την ευκολία εφαρμογής της. Οι σχέσεις μεταξύ των εκπροσώπων των επιχειρηματικών κύκλων και των φορολογικών αρχών χαρακτηρίζονται από υψηλό επίπεδο συνεργασίας και αμοιβαίας κατανόησης, γεγονός που εγγυάται αποτελεσματική φορολογία, ιδίως στους τομείς του εμπορίου και των χρηματοοικονομικών υπηρεσιών.

Η διαφάνεια του φορολογικού συστήματος και η απουσία γραφειοκρατικών καθυστερήσεων δίνουν τη δυνατότητα να ενισχυθεί η ανταγωνιστικότητα του νησιού στους επιχειρηματικούς κύκλους και να καταστεί η Κύπρος μια ελκυστική δικαιοδοσία για τη διεξαγωγή διεθνών συναλλαγών.

2. Ο συντελεστής του εταιρικού φόρου εισοδήματος στην Κύπρο είναι ο χαμηλότερος μεταξύ των χωρών της Ευρωπαϊκής Ένωσης και ανέρχεται σε 10%.

3. Τα μερίσματα στην Κύπρο δεν υπόκεινται σε φορολογία, ανεξάρτητα από την πηγή από την οποία προέρχονται, υπό την προϋπόθεση ότι τουλάχιστον το 50% των κερδών της εταιρείας από την οποία καταβάλλονται τα μερίσματα δεν συνδέεται άμεσα ή έμμεσα με δραστηριότητα που αποφέρει επενδυτικά έσοδα, ή εφόσον ο συντελεστής φορολόγησης της εταιρείας που καταβάλλει τα μερίσματα είναι τουλάχιστον 5%.

Τα μερίσματα δεν θεωρούνται ως εισόδημα από επενδύσεις στην περίπτωση που καταβάλλονται, άμεσα ή έμμεσα, από θυγατρική εταιρεία η οποία ασκεί παραγωγική ή εμπορική δραστηριότητα. Τα μερίσματα που καταβάλλονται σε μετόχους που δεν είναι φορολογικοί κάτοικοι της Κύπρου δεν φορολογούνται στην εταιρεία στην Κύπρο.

Δεν παρακρατείται φόρος από κυπριακή εταιρεία ούτε για τους τόκους, ούτε για τα δικαιώματα χρήσης πνευματικής ιδιοκτησίας που δεν είναι καταχωρημένα στην Κύπρο και καταβάλλονται σε πρόσωπα που δεν είναι φορολογικοί κάτοικοι της Κύπρου.

4. Απαλλαγή από τη φορολογία των συναλλαγών σε τίτλους. Οι συναλλαγές σε τίτλους στην Κύπρο απαλλάσσονται από τον φόρο εισοδήματος και τον φόρο κεφαλαιακών κερδών, ανεξάρτητα από το αν αποτελούν αποτέλεσμα της εμπορικής δραστηριότητας της εταιρείας ή έχουν επενδυτικό χαρακτήρα.

5. Τα έσοδα από ακίνητα απαλλάσσονται από τον φόρο εισοδήματος και τον φόρο κεφαλαιακών κερδών. Οι εταιρείες που είναι εγγεγραμμένες στην Κύπρο μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την απόκτηση ακινήτων ή άλλων περιουσιακών στοιχείων εκτός του νησιού, καθώς τα έσοδα από την πώληση τέτοιων περιουσιακών στοιχείων απαλλάσσονται από τη φορολογία στην Κύπρο.

Σε περίπτωση συναλλαγών με ακίνητα που βρίσκονται στο Κύπρο και με μετοχές εταιρειών που κατέχουν ακίνητα στο Κύπρο και των οποίων οι μετοχές δεν είναι εισηγμένες σε χρηματιστήρια, ενδέχεται να επιβληθεί φόρος κεφαλαιακών κερδών.

6. Η κυπριακή νομοθεσία δεν προβλέπει τον κανόνα της «ανεπαρκούς κεφαλαιοποίησης» (thin capitalization), δηλαδή δεν ισχύει απαίτηση ελάχιστης κεφαλαιοποίησης για τις εταιρείες.

7. Η Κύπρος έχει συνάψει σημαντικό αριθμό συμβάσεων για την αποφυγή της διπλής φορολογίας (οι εν λόγω συμβάσεις έχουν συναφθεί με 45 χώρες), μεταξύ των οποίων χώρες της Βόρειας Αμερικής και της Ανατολικής Ευρώπης, συμπεριλαμβανομένης της Ρωσίας. Οι εν λόγω συμφωνίες έχουν επίσης συναφθεί με την Κίνα και την Ινδία.

Σύμφωνα με τις εν λόγω συμβάσεις, θα εφαρμόζεται μειωμένος ή μηδενικός συντελεστής στα μερίσματα, τους τόκους και τα δικαιώματα εκμετάλλευσης, ενώ θα διασφαλίζεται η αποφυγή της διπλής φορολογίας όσον αφορά τα εισοδήματα φυσικών και νομικών προσώπων.

8. Η Κύπρος παρέχει μονομερή φορολογική έκπτωση για τους φόρους που έχουν καταβληθεί σε άλλη χώρα, εφόσον το σχετικό εισόδημα υπόκειται σε φορολογία στην Κύπρο. Οι εν λόγω εκπτώσεις χορηγούνται μονομερώς, ανεξάρτητα από την ύπαρξη σύμβασης για την αποφυγή της διπλής φορολογίας.

9. Παροχή προκαταρκτικής διευκρίνισης από τις κυπριακές φορολογικές αρχές σχετικά με την ερμηνεία της νομοθεσίας σε συγκεκριμένες περιπτώσεις που εφαρμόζονται στην πράξη.

10. Στην Κύπρο δεν υπάρχουν ετήσιοι φόροι επί του κεφαλαίου και της περιουσίας (networth tax). Τα τέλη και οι χαρτοσήμα που εισπράττονται είναι ασήμαντα ποσά.

11. Στην Κύπρο τηρείται η οδηγία της Ευρωπαϊκής Ένωσης περί συγχωνεύσεων και εξαγορών, επομένως, οι πράξεις που αφορούν εταιρείες και εμπίπτουν στην έννοια της «αναδιοργάνωσης» απαλλάσσονται από τον φόρο εισοδήματος εταιρειών, τον φόρο κεφαλαιακών κερδών, καθώς και από τα τέλη και τους δασμούς που επιβάλλονται για τη μεταβίβαση περιουσιακών στοιχείων.

Παράλληλα, η κυπριακή νομοθεσία επιτρέπει τη συγχώνευση μίας ή περισσότερων εταιρειών εντός της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Επιπλέον, οι εν λόγω εταιρείες μπορούν είτε να είναι φορολογικοί κάτοικοι της Κύπρου είτε να περιλαμβάνουν κατοίκους άλλων κρατών-μελών της Ευρωπαϊκής Ένωσης, ανεξάρτητα από το ποια εταιρεία πραγματοποιεί την εξαγορά.

12. Κατά τη διάρκεια της εκκαθάρισης εταιρείας που είναι εγγεγραμμένη στην Κύπρο και ανήκει σε πρόσωπα που δεν είναι φορολογικοί κάτοικοι της Κύπρου, δεν επιβάλλεται φόρος κεφαλαιακών κερδών, φόρος εισοδήματος ούτε άλλοι φόροι που προβλέπονται από την κυπριακή νομοθεσία.

Συμπέρασμα

Συνεπώς, το ευνοϊκό φορολογικό κλίμα, το σαφές νομικό πλαίσιο και η αποτελεσματική πρακτική άσκησης εμπορικής δραστηριότητας στην Κύπρο είναι εξαιρετικά συμφέρουσες και ελκυστικές για τις διεθνείς εταιρείες.