Никосия, Кипр. С 1 января 2026 года Кипр введет специальный налоговый режим для криптоактивов, применяя фиксированную ставку в размере 8% от реализованной прибыли. Этот шаг ставит страну в число наиболее конкурентоспособных юрисдикций Европы для инвесторов в криптовалюты.
Нормативно-правовая база ЕС
Изменения произошли в связи с тем, что Европейский союз подчинил большую часть крипторынка общей нормативно-правовой базе посредством регулирования рынков криптоактивов, известного как MiCA, оставив налогообложение в основном на усмотрение отдельных государств-членов.
MiCA устанавливает единые правила ЕС для криптоактивов, которые еще не охвачены действующим законодательством о финансовых услугах, включая положения о прозрачности, раскрытии информации, авторизации и надзоре. Система стала применима к эмитентам токенов, привязанных к активам, и токенов электронных денег в июне 2024 года, в то время как правила для поставщиков услуг, связанных с криптоактивами, применяются с декабря 2024 года.
Налоговый режим по всей Европе
Налоговый режим в Европе остается разрозненным, в результате чего инвесторы могут рассчитывать на разные результаты в зависимости от страны. Некоторые юрисдикции предлагают льготы для долгосрочных владельцев, в то время как другие облагают налогом доходы по ставкам 30% и более.
Сфера действия кипрского режима
Для Кипра новая система знаменует собой первый случай, когда криптоактивы, такие как биткоин и Эфириум, подпадают под особый налоговый режим.
Согласно обзору налоговой реформы PwC на Кипре, налог в размере 8% применяется к доходам от продажи криптоактивов, пожертвований криптоактивов, обмена одних криптоактивов на другие и использования криптоактивов в качестве платежного средства.
Специальный 8-процентный режим не применяется к доходам от криптоактивов, полученных в результате майнинга.
Правила и сроки выплаты убытков
Правила ограничивают порядок учета убытков. Убытки от криптоактивов могут быть зачтены только за счет доходов от других криптоактивов того же лица в том же году. Они не могут быть перенесены на будущее и не могут быть компенсированы за счет групповых льгот.
Система отличается низкой фиксированной ставкой, отсутствием налога на нереализованную прибыль и большей ясностью в области, которая часто рассматривалась неравномерно по всей Европе.
С 1 января 2026 года также вступят в силу правила ЕС DAC8, расширяющие налоговую прозрачность транзакций с криптоактивами.