Информация о налоговых льготах физических лиц, заключивших договор инвестиционного страхования жизни, достаточно распространена в сети и является темой публикаций многих известных аудиторских и консалтинговых компаний, включая KPMG и PricewaterhouseCoopers.
Но, что происходит, когда договор инвестиционного страхования жизни физического лица – сотрудника или директора компании, заключен от имени компании, и именно компания несет все расходы, связанные с уплатой страховой премии?
Во-первых, расходы компании, связанные с выплатой страховой премии по договорам страхования сотрудников, включаются в расходы по оплате труда сотрудников и в их налогооблагаемый доход (статья 5 (1)- β Закона «О налогообложении доходов» №118 (I)/2002).
Это значит, что налогооблагаемая база по налогу на прибыль компании уменьшается на сумму страховой премии по договору страхования, заключенному в пользу сотрудника, а налогооблагаемая база по налогу на доходы сотрудника компании увеличивается на ту же сумму.
Во-вторых, суммы страховых премий, уплачиваемых компанией по договорам страхования сотрудников, не подпадают под определение доходов, с которых осуществляются отчисления в фонды социального страхования и GESY. Следовательно, взносы в указанные фонды не уплачиваются ни работниками, ни компанией.
И небольшой бонус: страховая сумма и иные выплаты (включая выплаты накопительной части), полученные по договору страхования, не облагаются налогом.
Приведем простой пример:
Компания заключила договор инвестиционного страхования жизни директора, заработная плата которого составляет €1,000 в месяц. Какой будет экономия налогов, если страховая премия по договору составит €7,500 в год?
1. Корпоративный налог компании уменьшится на 12%*€7,500= €1,050 (так как расходы компании увеличатся на €7,500).
2. Налог на доходы директора компании, как физического лица, составит 0 евро, так как его совокупный доход не превысит 19,500 евро в год, не облагаемых НДФЛ.
Кроме того, любые выплаты накопительной части по договору инвестиционного страхования и сумм страхового покрытия также не будут облагаться налогом.
Таким образом, инвестиционное страхование жизни за счет компании при должном анализе и подготовке может стать эффективным механизмом регулирования налогообложения.
Единственное, на что следует обратить внимание инвесторам, это:
(а) Расходы на управление и комиссии, предусмотренные планом инвестиционного страхования жизни, не должны быть слишком высокими.
(б) Компания – поставщик услуг, управляющая страховым фондом, должна быть надежна (рейтинг не ниже AA +).
(в) Выбранная инвестиционная политика должна учитывать последовательность фаз экономического цикла.
Директор компании Pitsas Insurances
Антонис Теофанус
https://www.pitsasinsurances.com/ru/
