Никосия, Кипр. С 2026 налогового года на Кипре должна вступить в силу масштабная реформа, меняющая оценку и сбор налогов для граждан и компаний. Ключевым новшеством станет обязательная подача налоговых деклараций почти для всех резидентов в возрасте от 25 до 71 года.
Кого обяжут подавать налоговую декларацию
Новые положения значительно расширят категории физических лиц, которым необходимо подавать налоговую декларацию. Идея законодательства заключается в том, что каждое лицо, имеющее значительный экономический доход (за счет наемного труда, самозанятости или других источников), должно быть зарегистрировано в Налоговом департаменте, даже если окончательные налоговые обязательства обнуляются за счет необлагаемого порога или других вычетов.
Наиболее существенное изменение для физлиц — расширение круга лиц, которым нужно подавать декларацию независимо от общего уровня дохода. Начиная с 2026 года декларацию должны подавать все физические лица — резиденты Республики, которым к 31 декабря налогового года исполнилось 25 лет, но не более 71 года, даже если в течение года они не получали налогооблагаемого дохода.
Изменение относится к 2026 налоговому году, то есть в первую очередь повлияет на декларации, поданные в 2027 году. Ожидается, что корректировка затронет тысячи граждан, которые до 2024 налогового года пользовались льготой при доходах ниже необлагаемого порога. Это освобождение перестанет действовать с 2026 года для формирования полной финансовой картины экономически активного населения.
Регистрация в налоговом реестре и сроки для физлиц
Физические лица обязаны подать уведомление о регистрации в налоговом реестре и получить идентификационный номер налогоплательщика, если они являются резидентами Республики и достигли 25-летнего возраста, или если у них есть доход, подпадающий под действие статьи 5 Закона о подоходном налоге.
Как переходное положение: любое лицо, у которого нет такого дохода за 2026 и 2027 налоговые годы и которое еще не зарегистрировано, может подать уведомление о регистрации до 31 декабря 2027 года.
Окончательный срок подачи налоговой декларации для физлиц остается 31 июля года, следующего за отчетным налоговым годом.
Запрет наличных при оплате аренды и санкции
Отдельное внимание уделяется новому положению об арендных платежах, которое вводит обязательную прослеживаемость сделок с недвижимостью. С даты вступления нормы в силу любая арендная плата за недвижимость на территории Республики должна производиться исключительно банковским переводом, дебетовой или кредитной картой или любым другим признанным электронным способом оплаты.
Прием арендной платы наличными категорически запрещен; нарушение влечет уголовные и административные санкции. Любое лицо, не соблюдающее или нарушающее постановления Кабинета министров, признается виновным в совершении преступления; при обвинительном приговоре ему грозит штраф до 5000 евро, тюремное заключение до трех лет или оба наказания.
Новые сроки для компаний и самозанятых с аудированной или пересмотренной отчетностью
Для компаний и самозанятых, обязанных составлять аудированную или пересмотренную отчетность, реформа вводит двойное изменение: срок подачи налоговой декларации сокращается до 31 января, а срок уплаты самообложения продлевается до 31 июля. Логика шага — дать бизнесу время управлять денежными потоками, не откладывая официальную оценку налога. При этом Кабинет министров сохраняет право устанавливать более поздний срок, если это будет признано необходимым.
Страховые компании: отмена особого метода предварительного налога
Из законодательства исключена статья об особом методе расчета предварительного налога для страховых компаний. Это означает, что страховые компании будут интегрированы в общую систему предварительного налогообложения на основе общих критериев дохода и прибыльности, применимых ко всем другим юридическим лицам.
Приостановление деятельности и опечатывание помещений: порядок и основания
Возможность приостановить деятельность или опечатать помещение — самый мощный административный инструмент налогового инспектора для сбора налогов. Закон устанавливает, что опечатывание является крайней мерой и применяется только после исчерпания уведомлений, предупреждений и разумных сроков для соблюдения требований.
Процесс начинается, если инспектор определяет, что предприятие или самозанятое лицо не представило декларацию в срок, не уплатило начисленные налоги (например, НДС или налог у источника) или неоднократно игнорировало уведомления о соблюдении требований. Налоговый уполномоченный направляет письменное уведомление с четким указанием нарушения, например непредставление как минимум двух налоговых деклараций или как минимум 12 ежемесячных деклараций об удержаниях налогов и взносов.
Бизнес также рискует быть закрытым, если не представит как минимум три декларации по НДС 1 января 2027 года или после этой даты либо не уплатит рассчитанный налог на сумму, превышающую 20 000 евро, включая штрафы. Продолжительность приостановления и опечатывания не может превышать 10 дней.
Перед изданием приказа инспектор должен отправить три уведомления по почте двойным заказным письмом по последнему известному адресу или зарегистрированному офису юрлица. В первом уведомлении дается срок не менее 10 дней, затем второе уведомление с еще одним 10-дневным сроком, если нарушение сохраняется. Если соответствие не достигнуто, направляется третье уведомление, и предпринимателю предлагается представить письменные соображения в течение пяти дней.
Исполнение решения включает физическое опечатывание помещений и размещение официального уведомления на входе на греческом и английском языках; на английском указывается: “работа приостановлена в связи с налоговыми нарушениями”. Решение вступает в силу с момента публикации в Официальном вестнике Республики, а исполнение возможно только по истечении как минимум 10 календарных дней с момента вручения решения.
Нарушение правил приостановки и опечатывания является уголовным преступлением и влечет тюремное заключение до двух лет, штраф до 30 000 евро или оба наказания. Судебное оспаривание приостановления деятельности не освобождает физическое или юридическое лицо от обязанности выполнять налоговые обязательства.
Ответственность директора компании
С точки зрения корпоративного управления директор продолжает нести полную ответственность за любые действия или бездействие, совершенные им самим или компанией в период пребывания в должности, независимо от Закона о компаниях. Эта ответственность сохраняется, даже если директор был исключен из Реестра директоров и секретарей к моменту начала административного или судебного разбирательства.
Повышение порога для обязательного аудита и послабления для МСП
Порог минимального оборота, при превышении которого организация должна составлять аудированную отчетность, повышается до 120 000 евро с нынешних 70 000 евро; это затронет тысячи малых и средних предприятий.
Физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность с годовым оборотом и другим валовым доходом не более 120 000 евро, освобождаются от обязанности составлять отчетность. Лица с оборотом от 120 000 до 200 000 евро могут проводить проверку счетов вместо полного аудита при условии, что их совокупные активы не превышают 500 000 евро как минимум два года подряд.
Массовая передача данных от банков и работодателей
Реформа облегчает Налоговому департаменту доступ к данным через массовую передачу информации от банков и работодателей. Банки будут обязаны указывать имена, налоговое резидентство и идентификационные номера налогоплательщиков, которым начисляются проценты, а также сумму процентов и удержанный налог.
Работодатели должны ежегодно до конца марта подавать заявление с подробной информацией о сотрудниках, включая занятых неполный рабочий день и работающих по контракту. В заявлении должны быть указаны имя, идентификационный номер, адрес электронной почты, адрес проживания, даты начала или окончания трудовой деятельности, а также любые предоставляемые доходы или льготы.
Как, по-вашему, повлияет обязательная подача деклараций для резидентов 25–71 года на тех, кто ранее не имел налогооблагаемого дохода?
