Чем это грозит бизнесу?
Российский бизнес, работающий на Кипре с офшорными компаниями, ожидает значительный рост налоговой нагрузки и двойное налогообложение.
Кипр является одной из самых популярных низконалоговых юрисдикций для российского бизнеса.
По данным ЦБ, за 2019 г. Россия вложила в кипрские компании $14,5 млрд, а получила $8,1 млрд прямых инвестиций. Соглашение с Кипром позволяет уменьшить налоги с выплачиваемых за границу дивидендов и процентов по займам.
Действующие схемы теперь не устраивают российские власти.
Президент Владимир Путин считает, что с 2021 г. необходимо повысить ставки в налоговых соглашениях до 15% или вовсе расторгнуть их.
Кипр, в свою очередь, предложил сохранить ставки, ужесточив контроль за иностранными структурами российского бизнеса.
Российский Минфин заключил, что обратной дороги уже нет и, если в ближайшие месяцы переговоры зайдут в тупик, Россия будет вынуждена инициировать принятие законов по денонсации соглашения уже этой осенью.
Чем это грозит?
Резко увеличится нагрузка на выплачиваемые роялти, без соглашения ставки роялти составят 20%.
Также пострадают собственники патентов и товарных знаков, которые сейчас передают их по лицензионным договорам, констатирует директор департамента налогового и юридического консультирования KPMG в России и СНГ Александр Токарев.
Пострадает бизнес, который финансируется через Кипр, так как налоги с процентов по займам вырастут до 20%, а не до 15%.
Также вырастут издержки бизнеса, занимающегося перевозками, и компаний, сдающих суда в аренду. Наличие иностранной компании часто для них обязательно, но если сейчас с таких доходов в России не нужно платить налог, то без соглашения они будут облагаться налогом по ставкам 10 и 20% соответственно.
А российские компании, получающие от кипрских дочек дивиденды, не смогут воспользоваться льготной нулевой ставкой (если российская компания более года владеет более 50% кипрской) и должны будут заплатить налог с таких дивидендов в 13%.
Двойной счет
Для части компаний и людей разрыв соглашения будет означать введение двойного налогообложения.
То есть, с процентов и роялти помимо российского налога придется заплатить на Кипре еще налог по ставке 12,5%, а вот с дивидендов налог на Кипре не будет выплачиваться.
Россиянам, которые перевели деньги кипрским брокерским компаниям, при получении дохода, платить налог с него не придется.
Отсутствие соглашения с Кипром может привести к включению страны в черные списки российских Минфина и Федеральной налоговой службы (ФНС).
Из-за этого может вырасти налоговая нагрузка на владельцев контролируемых иностранных компаний (КИК) на Кипре. Если эффективная ставка, по которой КИК платит налог за границей, ненамного ниже российской (не менее 75% средневзвешенной ставки), платить налог в России не нужно.
Но если КИК работает в стране из черного списка ФНС, платить налог придется в любом случае. Кроме того, усилится и контроль за операциями компаний с точки зрения трансферного ценообразования как за бизнесом из офшорной юрисдикции.
Какие варианты решения?
Одним из вариантов было применение «сквозного» подхода. Для этого иностранная структура должна заявить, что фактическим получателем дохода дивидендов является не она, а другое лицо, например российская компания. И тогда можно применять российские ставки ‒ например, 13% НДФЛ или 0% с дивидендов (Минфин уже подготовил поправки, лишающие компании возможности, примерять эту льготу при сквозном подходе).
Также, у бизнеса остается вариант искать альтернативные юрисдикции, например Нидерланды или Швейцарию.
Соглашения с наиболее популярными юрисдикциями могут быть тоже пересмотрены или расторгнуты.
На очереди по расторжению– Мальта и Люксембург.
Договоры с ними тоже могут быть расторгнуты, если страны не согласятся на предложенные им изменения, следует из ответа представителя Минфина. В перспективе бизнесу придется принимать принципиальное решение – полностью переходить в Россию или применять сквозной подход.
Источник – Ведомости
