Вашингтон, США. Экономисты считают, что снижение налогов в законопроекте Трампа “One Big Beautiful” станет основным фактором роста экономики США в 2026 году — для частных лиц и для бизнеса. Ожидается, что изменения могут увеличить доходы домохозяйств в начале 2026 года за счет более крупных возмещений при подаче деклараций и роста дохода на руки из‑за корректировки удержаний с зарплаты.
Базовые изменения: продление и расширение положений закона 2017 года
Закон закрепляет более низкие ставки подоходного налога с физических лиц и бизнеса в Законе Трампа о сокращении налогов и создании рабочих мест от 2017 года, срок действия которого истекал в конце года. Также расширяется действие стандартного вычета, предусмотренного этим законом, расширяется альтернативное освобождение от минимального налога, а освобождение от налога на недвижимость увеличивается с 14 до 15 миллионов долларов.
Льготы для физлиц: чаевые, сверхурочные и вычет для 65+
До 2029 года освобождается от уплаты налогов доход в размере до 25 000 долларов в виде чаевых. Льгота постепенно отменяется для людей, зарабатывающих более 150 000 долларов, и распространяется не на все чаевые: например, не учитываются автоматические сборы за обслуживание больших групп в ресторанах, а также чаевые, полученные за “порнографическую деятельность”.
До 2029 года освобождается от налогов оплата сверхурочных на сумму до 12 500 долларов. Как и льгота по выплате дивидендов, она постепенно отменяется для людей, которые зарабатывают более 150 000 долларов.
Также вводится новый вычет в размере до 6000 долларов США для людей в возрасте 65 лет и старше до 2029 года.
Автокредиты и условия по сборке автомобилей
Предоставляются налоговые льготы на выплату процентов по автокредитам на сумму до 10 000 долларов США до 2029 года. Это относится только к личным автомобилям, собранным в США.
Увеличение SALT: рост лимита до 40 000 долларов
До 2029 года вычет по государственным и местным налогам (SALT) будет увеличен с 10 000 до 40 000 долларов США. Как правило, это выгодно состоятельным домовладельцам в штатах с высокими налогами, таких как Нью-Йорк и Нью-Джерси.
Изменения для бизнеса: стимулы к инвестициям
Изменения в налогообложении бизнеса в значительной степени направлены на создание стимулов для бизнеса инвестировать в свои предприятия — за счет продления более низких налоговых ставок, а также более крупных списаний капитальных затрат и расходов на исследования и разработки.
Корпоративный налог: закрепление более низких ставок
Сохраняются на постоянной основе более низкие ставки корпоративного налога, установленные законом от 2017 года, срок действия которых истекает.
Оборудование: немедленное списание полной стоимости
Разрешается полностью оплачивать расходы на приобретение определенного оборудования, что позволит предприятиям немедленно вычесть полную стоимость из налогооблагаемого дохода. Эта налоговая льгота начала постепенно отменяться в 2023 году и должна была полностью истечь в 2027 году.
НИОКР: полное списание и ретроактивный вычет для малого бизнеса
Разрешается полностью покрывать расходы на НИОКР в США. Малым предприятиям также будет разрешено ретроактивно вычитать расходы на НИОКР, которые они понесли с 2022 года. Независимые налоговые эксперты говорят, что льготы на НИОКР и оборудование являются одними из наиболее эффективных видов снижения налогов для стимулирования экономического роста.
Процентные отчисления: смягчение ограничений
Ослабляются ограничения на процентные отчисления. Налоговое законодательство 2017 года разрешало вычет чистых процентных расходов в размере до 30% от прибыли до вычета процентов, налогов, износа и амортизации (EBITDA), но с 2022 года правило было ужесточено и применялось только к показателю EBIT. Теперь льгота расширена и включает также амортизационные отчисления.
“Сквозные” предприятия: расширение и рост налоговых льгот
Расширяются и увеличиваются налоговые льготы для владельцев “сквозных” предприятий. Это позволило бы широкой категории предприятий, включая фрилансеров, семейные рестораны, юридические фирмы, медицинские практики, хедж-фонды и частные инвестиционные компании, отчислять до 20% своего дохода, снижая их эффективную налоговую ставку. Независимые эксперты разделились во мнениях относительно эффективности этого снижения налогов, а беспартийный Центр налоговой политики заявил, что существует мало доказательств того, что это способствует экономическому росту.
Как эти изменения — от вычетов по чаевым и сверхурочным до стимулов для НИОКР — могут отразиться на ваших доходах или расходах в 2026 году?
