Налоги на Кипре в 2026 году: обзор после налоговой реформы

Проверено: 27 октября 2026.

Налоги на Кипре в 2026 году: коротко

С 1 января 2026 года на Кипре действует налоговая реформа — пакет поправок к законам о подоходном налоге, о взимании налогов, об оборонном сборе и о налоге на прирост капитала, а также закон об отмене гербового сбора. Реформа изменила большинство ставок и порогов, поэтому старые обзоры кипрских налогов устарели.

Главные изменения для жителей такие: необлагаемый минимум по подоходному налогу вырос с 19 500 до 22 000 евро, появились семейные вычеты, оборонный сбор с аренды отменён, а с дивидендов из новой прибыли снижен до 5%. Ставка налога на прибыль компаний выросла до 15%, а гербовый сбор отменён.

Ниже — обзор налогов для жителей Кипра: кто считается налоговым резидентом, как облагаются зарплата, дивиденды, проценты, аренда и недвижимость, какие ставки у НДС и взносов и в какие сроки подавать декларации и платить налог.

Кто платит налоги на Кипре

Налоговые резиденты Кипра платят подоходный налог со всего дохода — полученного и на Кипре, и за рубежом. Резидентом становится тот, кто провёл на Кипре больше 183 дней в году, либо тот, кто подходит под правило 60 дней; с 2026 года это правило применяют независимо от резидентства в другой стране.

Оборонный сбор с дивидендов, процентов и других пассивных доходов платят только резиденты с кипрским домицилем, а резиденты со статусом non-dom его не платят. Домицилем на Кипре, как и раньше, считается проживание здесь как налогового резидента не меньше 17 лет из последних 20, а с 2026 года этот статус сохраняется, пока человек не проживёт 20 лет нерезидентом.

Реформа сохранила статус non-dom и добавила новую возможность: тот, у кого нет кипрского домициля по происхождению, может продлить статус, заплатив 250 000 евро за пятилетний период, но не больше двух раз. Подробности резидентства и домициля — в отдельном материале.

Подоходный налог

С 2026 налогового года доход до 22 000 евро не облагается, с 22 001 до 32 000 евро ставка 20%, до 42 000 евро — 25%, до 72 000 евро — 30%, а выше — 35%. До 2025 года включительно необлагаемый минимум составлял 19 500 евро, а ставка 35% начиналась с 60 000 евро.

Появились новые вычеты на каждого родителя: 1 000, 1 250 и 1 500 евро на первого, второго и следующих детей-иждивенцев, до 2 000 евро на аренду или проценты по ипотеке за основное жильё и до 1 000 евро «зелёных» расходов в год. Они действуют при лимитах дохода семьи от 100 000 до 200 000 евро в зависимости от числа детей или 40 000 евро для одиноких и только при поданных в срок декларациях обоих супругов, а страхование жилья от стихийных бедствий вычитается до 500 евро в год без проверки дохода.

Для тех, кто переезжает на Кипр работать, сохранились льготы: половина зарплаты свыше 55 000 евро освобождается на 17 лет, а для первой работы, начатой с 26 июля 2022 года до конца 2027 года, — 20% зарплаты, но не больше 8 550 евро в год, на семь лет. Иностранные пенсии можно облагать по ставке 5% с суммы выше 5 000 евро вместо прежних 3 420 евро.

Дивиденды, проценты и аренда

Проценты и дивиденды не облагаются подоходным налогом, но с них платят оборонный сбор и взносы в ΓεΣΥ. Сбор с процентов остаётся 17%, а по кипрским и европейским государственным сберегательным сертификатам и облигациям — 3%.

Оборонный сбор с дивидендов из прибыли 2026 года и позже снижен до 5%. Дивиденды из прибыли по 2025 год включительно, выплаченные до конца 2031 года, по-прежнему облагаются по 17%; условное распределение дивидендов отменено для прибыли с 2026 года, зато появился сбор 10% на скрытое распределение — например, на личное пользование имуществом компании.

Оборонный сбор с аренды отменён с 1 января 2026 года: доход от аренды облагается только подоходным налогом и взносами в ΓεΣΥ, а 20% арендной платы вычитают как расходы. С 1 июля 2026 года арендную плату за недвижимость на Кипре можно платить только переводом, картой или другим электронным способом. Прибыль от криптоактивов облагается по ставке 8%.

Недвижимость

Налог на прирост капитала при продаже недвижимости на Кипре и акций компаний, которые ею владеют, остаётся 20%. С 2026 года им облагаются и акции компаний, которые владеют кипрской недвижимостью косвенно, если она даёт не меньше 20% стоимости акций, а не 50%, как раньше.

С 2026 года пожизненные льготы по этому налогу составляют 30 000 евро в общем случае, 50 000 евро для фермеров при продаже сельскохозяйственной земли и 150 000 евро при продаже основного жилья, в котором владелец прожил не меньше пяти лет. Льготу на основное жильё и общую льготу одновременно не применяют — используется бо́льшая.

Гербовый сбор отменён с 1 января 2026 года, но документы, подписанные до конца 2025 года, им по-прежнему облагаются. Налога на недвижимость нет с 2017 года, а местные сборы, например за вывоз мусора и канализацию, устанавливают муниципалитеты и районные организации самоуправления.

Компании, НДС и взносы

С 1 января 2026 года ставка налога на прибыль компаний составляет 15% вместо 12,5%. С 2026 налогового года самозанятым с оборотом до 120 000 евро не нужно готовить финансовую отчётность, при обороте до 200 000 евро и активах до 500 000 евро достаточно проверенной, а в остальных случаях нужна аудированная.

Стандартная ставка НДС на Кипре — 19%, пониженные ставки — 9% для ресторанов и гостиниц, 5% для большинства продуктов, воды и лекарств и 3% для книг и газет. Нулевая ставка на некоторые базовые товары, например детские молочные смеси, подгузники, свежие овощи и фрукты, продлена до 31 декабря 2027 года.

Работник и работодатель платят в фонд социального страхования по 8,8% от зарплаты, а самозанятые — 16,6%; максимальный облагаемый заработок — 5 742 евро в месяц. Взносы в ΓεΣΥ составляют 2,65% для работников, 2,90% для работодателей и 4% для самозанятых, а платят их с дохода до 180 000 евро в год.

Налоговый календарь

Самозанятые и получатели дохода от аренды платят предварительный налог двумя частями в течение года — до 31 июля и до 31 декабря, а остаток доплачивают по декларации. Декларацию за 2025 год подают до 31 октября 2026 года через TAXISnet, а без процентов и сборов — при подаче и оплате до 30 ноября 2026 года.

Декларацию за 2026 год физические лица без отчётности подадут до 31 июля 2027 года и только через Tax For All. Компании и физические лица с отчётностью теперь подают декларацию до 31 января второго года после налогового, а не до 31 марта.

С 1 января 2026 года проценты за просрочку налога начисляют по единой ставке 3,5% годовых, а за неуплату в срок добавляется сбор 5% от долга и ещё 5% через два месяца. Специальные сборы с зарплат 2011–2016 годов отменены ещё в 2017 году; сведения в этом материале проверены на 27 октября 2026 года.

Продолжить планирование

• Налоговая декларация на Кипре: сроки, TAXISnet и возврат налога
• Налоговое резидентство Кипра: 60 и 183 дня
• Расчётный листок на Кипре: gross, net и удержания

Официальные источники

• Налоговый департамент — налоговая реформа 2026
• Налоговый департамент — декларация физлица и шкала налога
• Налоговый департамент — презентация: оборонный сбор и налог на прирост капитала
• Налоговый департамент — презентация: Закон 4/1978 и отмена гербового сбора
• CyLaw — Закон о налоге на прирост капитала 52/1980
• Налоговый департамент — ставки НДС
• Налоговый департамент — взносы ΓεΣΥ
• Службы социального страхования — ставки взносов с 2024

Министерство финансов Кипра в Никосии · Фото: ΣτηρίζωΚύπρο · CC BY-SA 3.0 · конвертация в WebP и изменение размера.