Για όσους διαμένουν μόνιμα στην Κύπρο ή σκοπεύουν να το κάνουν στο μέλλον, είναι απαραίτητο να γνωρίζουν τους φόρους και τις εισφορές που πρέπει να καταβάλλουν κατά τη διαμονή τους στο νησί. Έχουμε ετοιμάσει μια επισκόπηση των φόρων και των εισφορών που καταβάλλουν οι φορολογικοί κάτοικοι της Κύπρου.
Φορολογικοί κάτοικοι
Τα πρόσωπα που είναι φορολογικοί κάτοικοι της Κύπρου καταβάλλουν φόρους τόσο για τα εισοδήματα που προέρχονται από πηγές στο εξωτερικό όσο και για τα εισοδήματα που προέρχονται από την επικράτεια της Κύπρου. Τα φυσικά πρόσωπα καθίστανται φορολογικοί κάτοικοι της Κύπρου, εφόσον διαμένουν στο νησί για περισσότερο από 183 ημέρες το χρόνο. Φορολογικός συντελεστής εισοδήματος στην Κύπρο:
- από 0 έως 19.500 ευρώ ετησίως — 0%;
- από 19.500 έως 28.000 ευρώ ετησίως — 20%;
- από 28.000 έως 36.300 ευρώ ετησίως — 25%;
- από 36.300 έως 60.000 ευρώ ετησίως — 30%;
- πάνω από 60.000 ευρώ ετησίως — 35%.
Επιπλέον, τα άτομα που έχουν εισόδημα άνω των 1.500 ευρώ το μήνα υποχρεούνται να καταβάλλουν ειδικές εισφορές, το ύψος των οποίων για την περίοδο 2014-2016 ανέρχεται σε:
- από 0 έως 1.500 ευρώ το μήνα — 0%;
- από 1.501 έως 2.500 ευρώ το μήνα — 1,25%;
- από 2.501 έως 3.500 ευρώ το μήνα — 1,5%;
- πάνω από 3.500 ευρώ το μήνα — 1,75%.
Από τον φόρο εισοδήματος απαλλάσσονται τα ακόλουθα είδη εισοδημάτων:
- 50% των αποδοχών που εισπράττονται από την άσκηση εργασιακής δραστηριότητας στην Κύπρο από πρόσωπο που ήταν φορολογικός κάτοικος άλλου κράτους πριν από την έναρξη της εργασιακής δραστηριότητας στην Κύπρο. Η εν λόγω απαλλαγή χορηγείται για 5 έτη, υπό την προϋπόθεση ότι το εισόδημα του εργαζομένου υπερβαίνει τις 100 χιλ. ευρώ ετησίως·
- 20% (μέγιστη έκπτωση 8.550 ευρώ) από τον μισθό ή άλλη μορφή αμοιβής για αλλοδαπούς υπαλλήλους που εργάζονται στην Κύπρο και είναι φορολογικοί κάτοικοί της, για περίοδο 3 ετών, αρχής γενομένης από την 1η Ιανουαρίου του έτους που ακολουθεί το έτος έναρξης της εργασιακής δραστηριότητας στην Κύπρο·
- το σύνολο των εσόδων από τόκους και μερίσματα·
- κέρδη από την πώληση χρεογράφων·
- αμοιβές που εισπράττονται για εργασία στο εξωτερικό για μη κατοίκους της Κύπρου ή σε υποκαταστήματα κυπριακών εταιρειών για κατοίκους, εφόσον το πρόσωπο διαμένει στο εξωτερικό για περισσότερο από 90 ημέρες το έτος·
- εφάπαξ επιδόματα συνταξιοδότησης, συνταξιοδοτικές παροχές, επιδόματα κηδείας, ασφαλιστικές αποζημιώσεις που σχετίζονται με τραυματισμό ή θάνατο.
Από τα φορολογητέα κέρδη αφαιρούνται επίσης:
- εισφορές σε αποθεματικά ταμεία·
- έξοδα συμμετοχής σε συνδικαλιστικές ή επαγγελματικές οργανώσεις·
- δωρεές σε συγκεκριμένα φιλανθρωπικά ιδρύματα που ορίζονται από τη νομοθεσία·
- έξοδα από την εκμίσθωση ακινήτων (μέχρι 20% των εσόδων από ενοίκια).
Ειδικός φόρος άμυνας και φόρος κεφαλαιακών κερδών
Όλοι οι φορολογικοί κάτοικοι της Κύπρου καταβάλλουν ειδικό τέλος άμυνας. Τα πρόσωπα που δεν είναι φορολογικοί κάτοικοι δεν καταβάλλουν το εν λόγω τέλος. Με φόρο κεφαλαιακών κερδών φορολογούνται τα κέρδη από την πώληση ακινήτων που βρίσκονται στην Κύπρο. Στον κατάλογο των φορολογητέων αντικειμένων περιλαμβάνεται επίσης η αξία των μετοχών εταιρειών που δεν είναι εισηγμένες σε αναγνωρισμένα χρηματιστήρια και οι οποίες κατέχουν ακίνητη περιουσία στην Κύπρο. Ο φορολογικός συντελεστής ανέρχεται σε 20%, λαμβάνοντας υπόψη την αναπροσαρμογή. Όλα τα υπόλοιπα είδη εισοδημάτων δεν υπόκεινται σε φόρο κεφαλαιακών κερδών.
Φορολογία των συντάξεων από το εξωτερικό
Ένα πρόσωπο που είναι φορολογικός κάτοικος της Κύπρου μπορεί να επιλέξει ένα από τα ακόλουθα φορολογικά καθεστώτα:
- τα πρώτα 3.420 ευρώ δεν φορολογούνται, ενώ το υπόλοιπο συνταξιοδοτικό εισόδημα φορολογείται με συντελεστή 5%·
- το σύνολο του συνταξιοδοτικού εισοδήματος εντάσσεται στα λοιπά εισοδήματα και φορολογείται με τους συνήθεις συντελεστές — το καθεστώς αυτό είναι κατάλληλο για όσους έχουν χαμηλό εισοδηματικό επίπεδο που δεν υπερβαίνει τα 19.500 ευρώ ετησίως.
Καταβολή φόρων στην Κύπρο
Οι φόροι για τους υπαλλήλους εταιρειών που δραστηριοποιούνται στο Κύπρο καταβάλλονται από τους εργοδότες από τον μηνιαίο μισθό του υπαλλήλου. Οι αυτοαπασχολούμενοι υποχρεούνται να δηλώσουν το εισόδημά τους, εφόσον αυτό υπερβαίνει το ποσό των 19.500 ευρώ ετησίως, και να υποβάλουν τη δήλωση έως την 1η Ιουλίου του έτους της φορολογικής περιόδου. Μετά την αποδοχή της δήλωσης, ο φόρος πρέπει να καταβληθεί σε δύο ισόποσες δόσεις κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους.
