Επιχειρήσεις

Φόροι στην Κύπρο το 2026: οδηγός μετά τη φορολογική μεταρρύθμιση

Ποιους φόρους πληρώνουν οι κάτοικοι Κύπρου μετά τη μεταρρύθμιση του 2026: φόρος εισοδήματος και εκπτώσεις, Έκτακτη Αμυντική Εισφορά, Φόρος Κεφαλαιουχικών Κερδών, ΦΠΑ, εισφορές, προθεσμίες.

Cyprus InformΣυντακτική ομάδα

14 Ιουλίου 2015 9 λεπτά ανάγνωσης

Φόροι στην Κύπρο το 2026: οδηγός μετά τη φορολογική μεταρρύθμιση

Ελέγχθηκε: 27 Οκτωβρίου 2026.

Φόροι στην Κύπρο το 2026 με μια ματιά

Από την 1η Ιανουαρίου 2026 ισχύει στην Κύπρο η φορολογική μεταρρύθμιση — δέσμη τροποποιήσεων των νόμων περί Φορολογίας του Εισοδήματος, περί Βεβαιώσεως και Εισπράξεως Φόρων, περί Έκτακτης Εισφοράς για την Άμυνα και περί Φορολογίας Κεφαλαιουχικών Κερδών, καθώς και ο νόμος για την κατάργηση των τελών χαρτοσήμου. Η μεταρρύθμιση άλλαξε τους περισσότερους συντελεστές και όρια, γι’ αυτό οι παλαιότεροι οδηγοί για τους φόρους της Κύπρου δεν ισχύουν πλέον.

Οι κύριες αλλαγές για τους κατοίκους: το αφορολόγητο ποσό στον φόρο εισοδήματος αυξήθηκε από 19.500 σε 22.000 ευρώ, θεσπίστηκαν οικογενειακές εκπτώσεις, η Έκτακτη Αμυντική Εισφορά στα ενοίκια καταργήθηκε και στα μερίσματα από νέα κέρδη μειώθηκε στο 5%. Ο εταιρικός φόρος αυξήθηκε στο 15% και τα τέλη χαρτοσήμου καταργήθηκαν.

Πιο κάτω ακολουθεί ο οδηγός για τους φόρους των κατοίκων Κύπρου: ποιος θεωρείται φορολογικός κάτοικος, πώς φορολογούνται μισθοί, μερίσματα, τόκοι, ενοίκια και ακίνητα, ποιοι είναι οι συντελεστές ΦΠΑ και οι εισφορές και πότε υποβάλλονται οι δηλώσεις και πληρώνεται ο φόρος.

Ποιος πληρώνει φόρους στην Κύπρο

Οι φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου πληρώνουν φόρο εισοδήματος για όλο το εισόδημά τους, από την Κύπρο και από το εξωτερικό. Κάτοικος γίνεται όποιος έμεινε στην Κύπρο πάνω από 183 ημέρες μέσα στο έτος ή όποιος πληροί τον κανόνα των 60 ημερών· από το 2026 ο κανόνας αυτός εφαρμόζεται ανεξάρτητα από φορολογική κατοικία σε άλλο κράτος.

Την Έκτακτη Αμυντική Εισφορά (ΕΑΕ) σε μερίσματα, τόκους και άλλα παθητικά εισοδήματα την πληρώνουν μόνο κάτοικοι με κατοικία (domicile) στην Κύπρο, ενώ όσοι έχουν καθεστώς non-dom δεν την πληρώνουν. Κατοικία στην Κύπρο, όπως και πριν, θεωρείται η διαμονή εδώ ως φορολογικός κάτοικος για τουλάχιστον 17 από τα τελευταία 20 χρόνια, και από το 2026 το καθεστώς αυτό διατηρείται μέχρι να συμπληρώσει το πρόσωπο 20 χρόνια ως μη κάτοικος.

Η μεταρρύθμιση διατήρησε το καθεστώς non-dom και πρόσθεσε μια νέα δυνατότητα: όποιος δεν έχει κατοικία εκ γενετής στην Κύπρο μπορεί να παρατείνει το καθεστώς πληρώνοντας 250.000 ευρώ για κάθε πενταετία, όχι όμως περισσότερο από δύο φορές. Λεπτομέρειες για τη φορολογική κατοικία και την κατοικία (domicile) θα βρείτε σε ξεχωριστό άρθρο.

Φόρος εισοδήματος

Από το φορολογικό έτος 2026 το εισόδημα μέχρι 22.000 ευρώ είναι αφορολόγητο, από 22.001 μέχρι 32.000 ευρώ ο συντελεστής είναι 20%, μέχρι 42.000 ευρώ 25%, μέχρι 72.000 ευρώ 30% και πάνω από αυτό 35%. Μέχρι και το 2025 το αφορολόγητο ποσό ήταν 19.500 ευρώ και ο συντελεστής 35% άρχιζε από τις 60.000 ευρώ.

Εισήχθησαν νέες εκπτώσεις για κάθε γονέα: 1.000, 1.250 και 1.500 ευρώ για το πρώτο, το δεύτερο και κάθε επόμενο εξαρτώμενο τέκνο, μέχρι 2.000 ευρώ για ενοίκιο ή τόκους στεγαστικού δανείου για την κύρια κατοικία και μέχρι 1.000 ευρώ για «πράσινες» δαπάνες τον χρόνο. Ισχύουν με όρια οικογενειακού εισοδήματος από 100.000 μέχρι 200.000 ευρώ ανάλογα με τον αριθμό των παιδιών ή 40.000 ευρώ για μονήρη πρόσωπα και μόνο αν οι δηλώσεις και των δύο συζύγων υποβλήθηκαν εμπρόθεσμα, ενώ η ασφάλιση κατοικίας έναντι φυσικών καταστροφών εκπίπτει μέχρι 500 ευρώ τον χρόνο χωρίς εισοδηματικά κριτήρια.

Για όσους μετακομίζουν στην Κύπρο για εργασία διατηρήθηκαν οι απαλλαγές: το μισό των απολαβών πάνω από 55.000 ευρώ απαλλάσσεται για 17 χρόνια, και για πρώτη απασχόληση που άρχισε από τις 26 Ιουλίου 2022 μέχρι το τέλος του 2027 απαλλάσσεται το 20% των απολαβών, αλλά όχι πάνω από 8.550 ευρώ τον χρόνο, για επτά χρόνια. Οι συντάξεις από το εξωτερικό μπορούν να φορολογούνται με 5% στο ποσό πάνω από 5.000 ευρώ αντί για τις προηγούμενες 3.420 ευρώ.

Μερίσματα, τόκοι και ενοίκια

Τόκοι και μερίσματα δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος, αλλά σε ΕΑΕ και εισφορές ΓεΣΥ. Η ΕΑΕ στους τόκους παραμένει 17%, και για κυπριακά και ευρωπαϊκά κρατικά αποταμιευτικά πιστοποιητικά και ομόλογα 3%.

Η ΕΑΕ στα μερίσματα από κέρδη του 2026 και μετά μειώθηκε στο 5%. Μερίσματα από κέρδη μέχρι και το 2025 που πληρώνονται μέχρι το τέλος του 2031 φορολογούνται ακόμη με 17%· η λογιζόμενη διανομή μερίσματος καταργήθηκε για κέρδη από το 2026, εισήχθη όμως εισφορά 10% στη συγκεκαλυμμένη διανομή μερίσματος — για παράδειγμα, στην ιδιωτική χρήση περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας.

Η ΕΑΕ στα ενοίκια καταργήθηκε από την 1η Ιανουαρίου 2026: τα εισοδήματα από ενοίκια υπόκεινται μόνο σε φόρο εισοδήματος και εισφορές ΓεΣΥ, και το 20% των ενοικίων εκπίπτει ως έξοδα. Από την 1η Ιουλίου 2026 το ενοίκιο για ακίνητα στην Κύπρο μπορεί να πληρώνεται μόνο με τραπεζικό έμβασμα, κάρτα ή άλλο ηλεκτρονικό μέσο. Τα κέρδη από κρυπτοστοιχεία φορολογούνται με συντελεστή 8%.

Ακίνητα

Ο Φόρος Κεφαλαιουχικών Κερδών στην πώληση ακινήτων στην Κύπρο και μετοχών εταιρειών που τα κατέχουν παραμένει 20%. Από το 2026 επιβάλλεται και σε μετοχές εταιρειών που κατέχουν κυπριακά ακίνητα έμμεσα, αν τα ακίνητα αυτά αντιστοιχούν σε τουλάχιστον 20% της αξίας των μετοχών, και όχι 50% όπως πριν.

Από το 2026 οι ισόβιες απαλλαγές από τον φόρο αυτό είναι 30.000 ευρώ γενικά, 50.000 ευρώ για αγρότες στην πώληση γεωργικής γης και 150.000 ευρώ στην πώληση κύριας κατοικίας όπου ο ιδιοκτήτης έμενε τουλάχιστον πέντε χρόνια. Η απαλλαγή για κύρια κατοικία και η γενική απαλλαγή δεν συνδυάζονται — εφαρμόζεται η μεγαλύτερη.

Τα τέλη χαρτοσήμου καταργήθηκαν από την 1η Ιανουαρίου 2026, όμως έγγραφα που υπογράφηκαν μέχρι το τέλος του 2025 εξακολουθούν να υπόκεινται σε χαρτοσήμανση. Φόρος ακίνητης ιδιοκτησίας δεν υπάρχει από το 2017, και τοπικά τέλη, όπως για σκύβαλα και αποχέτευση, επιβάλλουν οι δήμοι και οι Επαρχιακοί Οργανισμοί Αυτοδιοίκησης.

Εταιρείες, ΦΠΑ και εισφορές

Από την 1η Ιανουαρίου 2026 ο εταιρικός φόρος είναι 15% αντί για 12,5%. Από το φορολογικό έτος 2026 οι αυτοεργοδοτούμενοι με κύκλο εργασιών μέχρι 120.000 ευρώ δεν χρειάζεται να ετοιμάζουν λογαριασμούς, με κύκλο εργασιών μέχρι 200.000 ευρώ και ενεργητικό μέχρι 500.000 ευρώ αρκούν επισκοπημένοι λογαριασμοί, και στις υπόλοιπες περιπτώσεις απαιτούνται ελεγμένοι.

Ο βασικός συντελεστής ΦΠΑ στην Κύπρο είναι 19%, οι μειωμένοι 9% για εστιατόρια και ξενοδοχεία, 5% για τα περισσότερα τρόφιμα, το νερό και τα φάρμακα και 3% για βιβλία και εφημερίδες. Ο μηδενικός συντελεστής σε ορισμένα βασικά είδη, όπως βρεφικό γάλα, πάνες, φρέσκα λαχανικά και φρούτα, παρατάθηκε μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2027.

Εργαζόμενος και εργοδότης καταβάλλουν στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων από 8,8% του μισθού, και οι αυτοεργοδοτούμενοι 16,6%· οι μέγιστες ασφαλιστέες αποδοχές είναι 5.742 ευρώ τον μήνα. Οι εισφορές ΓεΣΥ είναι 2,65% για τους μισθωτούς, 2,90% για τους εργοδότες και 4% για τους αυτοεργοδοτούμενους και καταβάλλονται για εισόδημα μέχρι 180.000 ευρώ τον χρόνο.

Φορολογικό ημερολόγιο

Οι αυτοεργοδοτούμενοι και όσοι έχουν εισόδημα από ενοίκια πληρώνουν προσωρινή φορολογία σε δύο δόσεις μέσα στο έτος — μέχρι τις 31 Ιουλίου και μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου — και το υπόλοιπο με τη δήλωση. Η δήλωση για το 2025 υποβάλλεται μέχρι τις 31 Οκτωβρίου 2026 μέσω του TAXISnet, και χωρίς τόκους και επιβαρύνσεις αν η υποβολή και η πληρωμή γίνουν μέχρι τις 30 Νοεμβρίου 2026.

Τη δήλωση για το 2026 τα φυσικά πρόσωπα χωρίς λογαριασμούς θα την υποβάλουν μέχρι τις 31 Ιουλίου 2027 και μόνο μέσω του Tax For All. Οι εταιρείες και τα φυσικά πρόσωπα με λογαριασμούς υποβάλλουν πλέον τη δήλωση μέχρι τις 31 Ιανουαρίου του δεύτερου έτους μετά το φορολογικό έτος, και όχι μέχρι τις 31 Μαρτίου.

Από την 1η Ιανουαρίου 2026 ο τόκος υπερημερίας για φόρους υπολογίζεται με το Ενιαίο Δημόσιο Επιτόκιο Υπερημερίας, 3,5% ετησίως, και για μη έγκαιρη πληρωμή προστίθεται επιβάρυνση 5% επί της οφειλής και άλλο 5% μετά από δύο μήνες. Οι έκτακτες εισφορές επί των απολαβών των ετών 2011–2016 καταργήθηκαν ήδη το 2017· τα στοιχεία του άρθρου ελέγχθηκαν στις 27 Οκτωβρίου 2026.

Συνέχεια του σχεδιασμού

Επίσημες πηγές

Το Υπουργείο Οικονομικών της Κύπρου στη Λευκωσία · Φωτογραφία: ΣτηρίζωΚύπρο · CC BY-SA 3.0 · μετατροπή σε WebP και αλλαγή μεγέθους.

Ειδήσεις και άρθρα για την Κύπρο — στο Telegram Εγγραφείτε για να μη χάνετε χρήσιμα άρθρα.

Εγγραφή